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FORMS 15G AND 15H TO SAVE TDS ON INTEREST

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आज भी हमारे देश में अधिकांश लोगो के निवेश का साधन फिक्स्ड डिपॉज़िट (FD) है।  जिसका मुख्य कारण उस पर मिलने वाली निश्चित ब्याज की आय है तथा सेवानिवृत्त लोगो के आय का मुख्य जरिया भी बैंको से होने वाली यही आय है। परन्तु देखा गया है कि कई बार सही जानकारी के अभाव में बैंक से होने वाली ब्याज़ की कुल आय (बचत एवं एफडी) से एक बड़ी राशि को घटाने के बाद बचने वाली आय ही उनके खाते में क्रेडिट करतें है, तो आज हम ये जानेंगे कि

  • आय से होने वाली इस कटौती को क्या कहते है?
  • किस प्रकार इस कटौती से अपनी आय को बचाया जाये?
  • कटौती की दर को कैसे कम किया जा सकता है?
  • कटौती होने के बाद व्यक्ति के पास कौन से विकल्प उपलब्ध है?

प्रत्येक देश अपने नागरिको द्वारा किये जाने वाली आय अर्जन (Income Earned) के ऊपर टैक्स लगाती है, टैक्स सरकार के आय का मुख्य स्रोत हैं।  कर निर्धारण के लिए आपके द्वारा की गयी पूरे वर्ष की विभिन्न स्रोतों (नीचे चित्र देखें) से होने वाली आमदनी को जोड़ा जाता है और उसपर पूर्व निर्धारित दर से टैक्स की कैलकुलेशन की जाती है। जिसके लिए आपकी कुल आय 250000 रूपये से उस वर्ष में अधिक होनी चाहिए। इस आय में शामिल है (Heads of Income):

सरकार को ऊपर दी गयी आय के ऊपर टैक्स प्रायः दो तरीको से जमा किया जाता है एक तो कर निर्धारण वर्ष यानी एक वर्ष की कुल आय को जोड़कर उस पर कर की गणना की जाती है और उसके आगामी वर्ष में यह टैक्स निर्धारित समयानुसार जमा किया जाता है जो उस वर्ष का कर निर्धारण वर्ष कहलाता है तथा दूसरा तरीका है की जिस वर्ष में आमदनी होती है उसी वर्ष में ही कर भी जमा किया जाये।  इसके लिए आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधान अनुसार यह भार करदाता को ना देकर उस व्यक्ति पर होता है जो इस आय का भुगतान करता है यानि उदाहरण के लिए, बैंक आपकी जमा राशि पर ब्याज का भुगतान आपको करता है तो बैंक को ही उस आमदनी पर टैक्स काटकर बची हुई राशि आपको तथा टैक्स की राशि सरकार को भुगतान करने का प्रावधान है।  इस प्रकार भुगतानकर्त्ता के द्वारा टैक्स की राशि की कटौती को तकनीकी भाषा में टीडीएस (Tax Deducted at Source) कहा जाता है। टीडीएस कई आमदनियों पर काटा जाता है परन्तु हम यहाँ केवल बैंकों द्वारा की जाने वाली कटौती की ही चर्चा करेंगे।  

यदि आपकी कुल आय कर योग्य नहीं है, तो आप यह सुनिश्चित करने के लिए बैंक आपके ब्याज़ से होने वाली आमदनी पर कटौती ना करें। क्योकि आपकी ब्याज आय एक वर्ष में 40,000 रुपये से अधिक हो तो बैंकों को टीडीएस काटना होगा। बैंक इस सीमा की गणना करने के लिए अपनी सभी शाखाओं में जमा राशि जोड़ता है। लेकिन यदि आपकी कुल आय कर योग्य सीमा (250000 रूपये) से कम है, तो आप बैंक को फॉर्म 15G और 15H जमा कर सकते हैं और उनसे अनुरोध कर सकते हैं कि वे कोई टीडीएस नहीं काटे।  इस प्रकार से आप इस कटौती से अपनी आय को बचा सकते है।

 

कटौती की दर को कैसे कम किया जा सकता है?

यह देखा गया है कि ब्याज के ऊपर होने वाली टीडीएस की कटौती को बचाने के यदि आपकी कुल आय, कर योग्य आय की सीमा से कम है तो फॉर्म 15 G या H भरकर आप इस कटौती से बच सकते है लेकिन यदि आपकी आय कर योग्य सीमा से अधिक है और आपने निवेश करते समय PAN प्रस्तुत नहीं किया है तो होने वाली आय पर कटौती की दर 20% अधिनियम द्वारा निर्धारित की गयी है और आप इस कर कटौती की रिफंड भी नहीं ले सकते है इस मामले में आपको तुरंत आपने pan कटौतीकर्ता को प्रस्तुत करके निर्धारित दर से कटौती करने का अनुरोध करना होगा।  

यहाँ उपयुक्त होगा कि आप निवेश के समय ही यह सुनिश्चित कि आपने अपना PAN जमा किया है अन्यथा नहीं, क्योकि PAN सबमिट करने के बाद होने वाली  दर निर्धारित हो जाएगी और आप अधिक हुई कटौती का आईटीआर भरकर क्लेम भी कर सकते है।  

आगे इस लेख में, हम निम्नलिखित विषयो पर चर्चा करेंगे:

१. फॉर्म 15G और फॉर्म 15H क्या है?२. शर्तें जिन्हें आपको फॉर्म 15G जमा करना होगा३. शर्तें जिन्हें आपको फॉर्म 15H जमा करना होगा४. फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा करना भूल गए?५. जिन उद्देश्यों के लिए फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा किया जा सकता है६. फॉर्म 15 जी कैसे भरें?

1. फॉर्म 15G और फॉर्म 15H क्या है?

फॉर्म 15G और फॉर्म 15H आप अपनी आय पर टीडीएस कटौती को रोकने के लिए प्रस्तुत कर सकते हैं। इसके लिए पैन अनिवार्य है। कुछ बैंक आपको बैंक की वेबसाइट के माध्यम से ये फॉर्म ऑनलाइन जमा करने की अनुमति देते हैं। फॉर्म 15H वरिष्ठ नागरिकों के लिए है, जो 60 वर्ष या उससे अधिक उम्र के हैं; जबकि फॉर्म 15 जी बाकी सभी के लिए है।

फॉर्म 15G और फॉर्म 15H एक वित्तीय वर्ष (Financial Year) के लिए मान्य हैं। इसलिए, प्रत्येक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में हर साल ये फॉर्म जमा करें। जिससे आप सुनिश्चित हो जाएंगे कि बैंक आप की व्याज की आय पर टीडीएस नहीं काटेगा।

2. फॉर्म 15G जमा करने के लिए इन शर्तों को ध्यान में रखा जाना है:

  • 60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्ति या HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) इस फॉर्म को प्रस्तुत करने के लिए पात्र हैं.
  • एक भारतीय निवासी होना चाहिए.
  • स्थायी खाता संख्या (पैन) होना चाहिए.
  • कुल आय पर टैक्स शून्य होना चाहिए.
  • फिक्स्ड डिपॉजिट पर कुल ब्याज आय मूल छूट सीमा से कम होना चाहिए। 

3. आपको 15H फॉर्म जमा करने की शर्तें पूरी करनी होंगी

  • 60 वर्ष या उससे अधिक आयु वाले व्यक्ति इस फॉर्म को जमा करने के लिए पात्र हैं.
  • एक भारतीय निवासी होना चाहिए.
  • स्थायी खाता संख्या (पैन) होना चाहिए.
  • कुल आय पर टैक्स शून्य होना चाहिए.
  • फिक्स्ड डिपॉजिट पर कुल ब्याज आय मूल छूट सीमा से कम होना चाहिए। 

4. उदाहरण समझने के लिए कि कौन फॉर्म 15 जी और फॉर्म 15 एच जमा कर सकता है

5. फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा करना भूल गए?

बहुत सारे करदाता समय पर फॉर्म 15G और फॉर्म 15H जमा करना भूल जाते हैं। ऐसी स्थिति में, बैंक ने पहले ही टीडीएस काट लिया होगा। अपनी स्थिति के आधार पर, आप निम्न में से कोई भी कर सकते हैं।

a) टीडीएस के रिफंड (TDS Refund) का दावा करने के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करें

आपके आयकर रिटर्न को दाखिल करके काटे गए अतिरिक्त टीडीएस के रिफंड का दावा करने का एकमात्र तरीका है। बैंक या अन्य कटौतीकर्ता आपको टीडीएस वापस नहीं कर सकते, क्योंकि उन्होंने इसे पहले ही आयकर विभाग को जमा कर दिया है। आयकर विभाग आपको आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद अतिरिक्त टीडीएस वापस कर देगा।  

b) फॉर्म 15 जी और फॉर्म 15 एच तुरंत जमा करें

ज्यादातर बैंक हर तिमाही में टीडीएस काटते हैं। यदि आप फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा करना भूल गए हैं, तो चिंता न करें। इसे जल्द से जल्द जमा करें ताकि शेष वित्तीय वर्ष के लिए कोई टीडीएस न काटा जाए।

कटौती किए गए अतिरिक्त टीडीएस के रिफंड का दावा करने के लिए अपना रिटर्न दाखिल करें।  

6. जिन उद्देश्यों के लिए फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा किया जा सकता है

जबकि ये फॉर्म बैंकों को यह सुनिश्चित करने के लिए प्रस्तुत किए जाता है कि ब्याज़ पर टीडीएस पर नहीं काटा जाए, कुछ अन्य स्थान पर आप ये फॉर्म जमा कर सकते हैं।

ईपीएफ आहरण पर टीडीएस– यदि 5 साल की निरंतर सेवा से पहले आप ईपीएफ वापस लेते है तो टीडीएस की कटौती की जाती है। अगर आपके पास 5 साल से कम की सेवा है और 50,000 रुपये से अधिक का ईपीएफ बैलेंस (50,000 रुपये प्रभावी 1 जून 2016, उससे पहले 30,000 रुपये) वापस लेने की योजना है, तो आप फॉर्म 15 जी या फॉर्म 15 एच जमा कर सकते हैं। हालाँकि, आपको इन रूपों के लिए आवेदन करने के लिए शर्तों (ऊपर सूचीबद्ध) को पूरा करना होगा। इसका मतलब है कि ईपीएफ बैलेंस विदड्रॉल सहित आपकी कुल आय पर टैक्स शून्य होना चाहिए।

कॉर्पोरेट बॉन्ड्स से होने वाली आय पर टीडीएस– यदि आप कॉरपोरेट बॉन्ड रखते हैं, और आपकी आय उनसे 5,000 रु से अधिक है तो टीडीएस काटा जाता है। आप फॉर्म 15G या फॉर्म 15H प्रस्तुत करके जारी करने वाले को टीडीएस न चुकाने का अनुरोध कर सकते हैं।

पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट पर टीडीएस– जिन पोस्ट ऑफिसों को डिजिटल किया जाता है, वे भी टीडीएस काटते हैं और फॉर्म 15 जी या फॉर्म 15 एच को स्वीकार करते हैं, यदि आप उन्हें जमा करने के लिए लागू शर्तों को पूरा करते हैं।

टीडीएस से संबंधित कोई भी प्रश्न पूछने के लिए कृपया यहां क्लिक करें

7. आम पूछे जाने वाले प्रश्न

1. क्या एचयूएफ फॉर्म 15 जी / फॉर्म 15 एच जमा कर सकता है?HUF फॉर्म 15G जमा कर सकता है यदि वह शर्तों को पूरा करता है लेकिन फॉर्म 15H केवल व्यक्तियों के लिए है।

2. क्या एनआरआई फॉर्म 15 जी / फॉर्म 15 एच जमा कर सकते हैं?एनआरआई फॉर्म 15 जी या फॉर्म 15 एच जमा नहीं कर सकते हैं। ये केवल निवासी भारतीयों द्वारा प्रस्तुत किए जा सकते हैं।

3. क्या मुझे बैंक की सभी शाखाओं में फॉर्म 15G / Form 15H जमा करने की आवश्यकता है?हां, आपको बैंक की प्रत्येक शाखा में एक जमा करना होगा, जहां से आपको ब्याज आय प्राप्त होती है, हालांकि टीडीएस तभी कटता है जब सभी शाखाओं से अर्जित कुल ब्याज 10,000 रुपये से अधिक हो।

4. क्या फॉर्म 15 जी / फॉर्म 15 एच दाखिल करने का मतलब है कि मेरी ब्याज आय कर योग्य नहीं है?फॉर्म 15G / फॉर्म 15H केवल एक घोषणा है कि आपकी कुल आय पर कर लगाने के बाद से आपकी कुल आय पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिए। सावधि जमा, आवर्ती जमा और कॉर्पोरेट बॉन्ड से ब्याज आय हमेशा कर योग्य होती है।

5. अगर मैं फॉर्म 15G / Form 15H जमा करता हूं तो क्या मेरी ब्याज आय कर मुक्त हो जाएगी?सावधि जमा और आवर्ती जमा से ब्याज आय कर योग्य है। वरिष्ठ नागरिकों के लिए सहकारी समिति में आयोजित सावधि जमा / डाकघर जमा / जमा से ब्याज आय के लिए धारा 80 टीटीबी के तहत 50,000 रुपये की कटौती उपलब्ध है। आपको यह फॉर्म तभी जमा करना चाहिए जब आपकी कुल आय पर कर अन्य शर्तों के साथ शून्य हो।

6. मैंने फॉर्म 15G और फॉर्म 15H जमा किया है लेकिन मेरी आय कर योग्य है?

आपको अपने बैंक को सूचित करना होगा कि आपकी कुल आय पर कर शून्य नहीं है। बैंक बदलाव करेगा और उसके अनुसार टीडीएस काटेगा। अपने कर रिटर्न में संपूर्ण ब्याज आय की रिपोर्ट करें और उस पर लागू कर के रूप में कर का भुगतान करें।

7. क्या मुझे यह फॉर्म आयकर विभाग को जमा करना होगा?

आपको इन रूपों को सीधे आयकर विभाग में जमा करने की आवश्यकता नहीं है। बस उन्हें कटौतीकर्ता को जमा करें, और वे आयकर विभाग को ये फॉर्म तैयार करेंगे और जमा करेंगे।

8. डिडक्टर्स के लिए महत्वपूर्ण जानकारीयदि आप एक टीडीएस कटौतीकर्ता हैं, तो आयकर अधिनियम आपको एक विशिष्ट पहचान संख्या या यूआईएन हर किसी को आवंटित करने की आवश्यकता है, जो फॉर्म 15 जी / फॉर्म 15 एच जमा करता है। आपको तिमाही आधार पर फॉर्म 15G / Form 15H का विवरण दर्ज करना होगा और इन फॉर्म को 7 साल तक बनाए रखना होगा।

9. फॉर्म 15 जी कैसे भरें?

निर्धारिती ( Assessee) का नाम  – आयकर रिकॉर्ड के अनुसार अपना नाम दर्ज करेंनिर्धारिती का पैन – अपने पैन कार्ड के अनुसार पैन नंबरस्थिति – आप एक व्यक्ति या एचयूएफ हैं या नहींपिछला वर्ष – वर्तमान वित्तीय वर्ष जिसके लिए आप फॉर्म भर रहे हैंआवासीय स्थिति – यह फॉर्म केवल निवासियों द्वारा भरा जा सकता है। यहां अपनी आवासीय स्थिति जांचेंफ्लैट / डोर / ब्लॉक नंबर – आपके पते का विवरणपरिसर का नाम – आपके पते का विवरणसड़क / सड़क / लेन – आपके पते का विवरणक्षेत्र / स्थानीयता – आपके पते का विवरणशहर / शहर / जिला – आपके पते का विवरणराज्य – आपके पते का विवरणपिन – आपके पते का विवरणईमेल

(क) क्या आयकर अधिनियम, १ ९ ६१ के तहत कर का आकलन किया गया है? – यदि आपकी आय पिछले 6 वर्षों में किसी कर योग्य सीमा से अधिक थी, तो इस प्रश्न का उत्तर ‘हां’ में दें।(ख) यदि हाँ, तो किसके लिए मूल्यांकन किया गया है – नवीनतम आकलन वर्ष जिसमें आपकी आय कर योग्य सीमा से अधिक थी

अनुमानित आय जिसके लिए घोषणा की जाती है – उस आय का योग जिस पर टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिएपिछले वर्ष की अनुमानित कुल आय जिसमें कॉलम 16 में उल्लिखित आय शामिल है – सभी स्रोतों से अपनी कुल आय, वेतन, वजीफा, ब्याज आय, किसी भी अन्य आय की गणना करें जो आपने वर्ष के दौरान अर्जित की है। ऊपर उल्लिखित आय को शामिल करेंपिछले वर्ष के दौरान दायर इस फॉर्म के अलावा अन्य फॉर्म 15 जी का विवरण, यदि कोई हो; फॉर्म संख्या 15 जी दायर की कुल संख्या और आय की कुल राशि, जिसके लिए फार्म 15 जी दाखिल किया गया है – यदि आपने पूर्व में फॉर्म 15 जी भरा है, तो दाखिल किए गए फॉर्म 15 जी की कुल संख्या का उल्लेख करें। इसके अलावा कुल आय प्रदान करें जिसके लिए फॉर्म 15 जी दायर किया गया थाआय का विवरण जिसके लिए घोषणा दायर की जाती है; प्रासंगिक निवेश / खाता आदि की पहचान संख्या, आय की प्रकृति, वह धारा जिसके तहत कर घटाया जाता है, आय की राशि – सावधि जमा खाता संख्या, आवर्ती जमा विवरण, एनएससी का विवरण, जीवन बीमा पॉलिसी संख्या आदि (इनमें से कई प्रभार्य हैं) आयकर अधिनियम की धारा 56 के तहत कर लगाने के लिए)हस्ताक्षर – एक एचयूएफ या एओपी की ओर से हस्ताक्षर करते समय अपनी क्षमता का उल्लेख करें





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